Deducibilità auto aziendali 2026: 20%, 70%, 80%, 100% e il tetto di 18.075,99 euro

In Italia il costo di un’auto usata dall’impresa non è quasi mai interamente deducibile. La regola sta nell’articolo 164 del TUIR: la percentuale dipende da come il veicolo è utilizzato, e per molti casi esiste un tetto sul costo di acquisto.

Le quattro percentuali da ricordare

Per il periodo d’imposta 2026, in assenza di modifiche all’art. 164 TUIR, valgono questi scaglioni.

• 100% se il veicolo è strumentale in modo esclusivo all’attività (taxi, autoscuola, noleggio, autotrasporto di beni).
• 80% per agenti e rappresentanti di commercio, con tetto di acquisto a 25.822,84 euro.
• 70% se l’auto è assegnata al dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta (almeno 183 giorni), senza tetto sul costo.
• 20% in tutti gli altri casi di uso aziendale o professionale, con tetto di 18.075,99 euro (un solo veicolo per il professionista).

L’IVA segue una logica parallela: di regola è detraibile al 40% (art. 19-bis1, c. 1, lett. d, DPR 633/1972), al 100% solo se l’uso è esclusivamente aziendale o per agenti.

Cosa deve restare in archivio

In caso di controllo servono: fatture di acquisto, leasing o noleggio; il registro dei cespiti con il costo fiscale capiente; la lettera di assegnazione con le date se si usa il 70%; le fatture elettroniche del carburante con pagamento tracciabile; un prospetto dei costi per veicolo (carburante, manutenzione, RCA, bollo, pedaggi) riconciliabile con la contabilità.

Un foglio Excel sparso tra WhatsApp e il cruscotto non è un prospetto. CarDiary tiene spese, scadenze e report in un unico registro, esportabile in PDF e XLS per il commercialista.

Carburante: niente scheda, sì tracciabilità

La scheda carburante è abolita dal 1° gennaio 2019. Per dedurre il costo e detrarre l’IVA servono fattura elettronica e pagamento tracciabile (bonifico, carta, RID). Il contante azzera sia la deduzione sia la detrazione IVA.